2021年，浐灞生态区税务局在西安市税务局和浐灞生态区管委会的正确领导下，深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大及十九届历次全会精神，深入贯彻两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，以“三项制度”建设为主线，以依法治税为工作抓手，扎实高效推进法治建设，依法全面履行税收工作职能，不断提升税务执法精确度，优化税务执法方式，坚决维护税法权威，依法维护纳税人、缴费人合法权益，为优化税收营商环境、提升税收治理能力提供了坚强法治保障。现将2021年度法治政府建设工作开展情况报告如下。
一、树牢法治理念，推动法治建设能力持续提升
深入贯彻落实习近平法治思想，不断夯实法治税务建设思想基础。一方面，抓好学法用法“关键少数”，常态化开展领导班子成员学法述法评法工作，每季度开展领导班子集体学法，重点学习习近平法治思想、新修订的《行政处罚法》、《法治社会建设实施纲要（2020－2025年）》以及《法治政府建设实施纲要（2021-2025）》等内容，不断提升领导班子成员法律素养，推进法治政府建设。另一方面，保障学法用法“全员覆盖”，为全体干部购买新修订的《行政处罚法》，引导税务干部正确理解、正确适用行政处罚法，依法依规开展税务行政处罚工作。开展法治工作制度培训，区局公职律师以“三项制度”为主线，详细讲解权责清单、“首违不罚”事项和裁量基准内容，重点剖析责令限期改正、税务行政处罚和文书送达过程中的执法风险，引导基层税务执法人员进一步优化税务执法方式，推进精确执法。
二、落实“三项制度”，促进法治税务建设多点发力
区局将落实税务执法“三项制度”作为法治建设工作的有力抓手，有效规范行政处罚、行政征收、行政许可等行为，税法遵从度和纳税人满意度持续提升。
（一）全面推行行政执法公示制度
全面推进政务公开，按照市局要求完成权责清单修改工作，利用办税服务厅电子显示屏公示了24项行政执法公示事项，牵头完成执法主体、非正常户、欠税信息等日常公示更新，2021年，公示增值税发票最高开票限额行政许可6427户次。
（二）不断规范执法全过程记录工作
坚持严格规范公正文明执法，一方面，持续提升文字记录质量。开展案卷评查工作，通报了违法事实不详实、《税务文书送达回证》时间填写不规范等问题，找出其中存在的共性问题下发，提出整改要求。并召集税务所人员对照行政处罚案卷进行逐一核对问题，逐一讲解，避免在后续进行处罚时违规操作。另一方面，注重提升音像记录质量。指定专人负责数据管理和音像记录平台运行，保证了音像录制水平的逐步提高和上传音像数据的合规有效，2021年执法记录存证平台采集执法音像数据记录50条。
（三）持续深化重大执法决定法制审核制度
强化权力制约和监督，一方面，严格按照《陕西省税务局重大执法决定法制审核事项清单（试行）》和审核权限开展法制审核工作，做到应审尽审、不超期审理，2021年重大执法决定法制审核56项。另一方面，加强税务法治队伍建设，由公职律师和外聘法律顾问组成重大执法决定法律顾问团队，共同研判重大执法决定中法律适用是否准确、裁量基准运用是否适当等专业法律问题。
三、支持疫情防控，保证减税降费政策落地生根
严格落实减税降费税费优惠政策，充分释放税费优惠政策红利，保障税费优惠政策落地生效，服务“六稳”“六保”大局。
（一）强化组织领导，落实例会机制
充分发挥支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制作用，区局制定减税降费工作例会制度，今年来组织例会10次，听取各成员单位税费优惠政策宣传、优化服务、风险应对等工作的措施成效和存在问题，明确改进方向，凝聚落实合力。
及时研究减税降费工作中出现的问题，协调各部门工作机制，确保各项优惠政策落实到位。
（二）进一步完善减税降费实施措施
一是根据省市局要求制订出《国家税务总局西安浐灞生态区税务局关于进一步加强减税降费工作的若干措施（试行）》，从工作责任、退税流程、例会制度等方面进行了规范，使减税降费工作进一步责任化和规范化。二是对贯彻落实税务总局党委工作要求方面、税费优惠政策落实方面、纳税服务措施落实方面及税收征管措施落实方面的优惠措施落实情况进行了检查，并对总局和省市局下发的各项疫情防控优惠政策疑点数据建立台账，进行逐条核查和整改，确保纳税人“应享尽享、应享快享”，更好地推动企业复工复产，支持经济社会发展。
（三）聚焦过程监控，加强风险防控
进一步加强减税降费政策落实监控和风险防控工作，采取“剖麻雀”方式梳理出税务所钉钉平台“税企交流掌上通”使用率低等问题，以点带面推动了区局减税降费的自查自纠和深入整改，确保减税降费税费优惠政策落实落细。
四、推动精确执法，严格遵守税务行政处罚裁量基准
区局严格落实《陕西省税务行政处罚裁量基准（试行）》，一是发布落实陕西省税务行政处罚裁量基准情况通报，通过数据筛查查找出税务所落实裁量基准过程中存在的自设处罚金额、处罚畸轻、违法事实和处罚依据不清等问题，提出整改要求。二是针对审计、巡察等工作中发现的落实裁量基准不规范的行为，第一时间组织税务所开展整改，对相关税务干部进行提醒谈话和重点辅导，防止处罚畸轻畸重、尺度不一。三是收集整理落实税务行政处罚裁量基准过程中存在的问题，及时向市局政策法规处提出意见建议，持续推进精确执法。
五、推广柔性执法，积极推行“首违不罚”清单制度
认真落实总局《关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》，一是第一时间将总局《清单》和解读转发给各业务科室和税务所，要求各单位组织干部全面深入开展自学，深刻把握《清单》的发布背景、主要内容和适用条件。二是组织法治相关制度培训，逐条讲解《清单》的内容，对于纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料等日常执法高频业务，详细剖析了“首次”的界定、税收违法行为处理台账的查询方法等执法细节，指导税务执法人员精确执法。三是持续加强税法宣传和辅导，将处罚与教育相融合的原则贯穿行政执法始终，增进征纳双方理解和支持。
六、促进依法行政，全面推进法治税务建设相关工作
坚持把法治建设贯彻到税收工作的方方面面，一是根据新修订的《重大税务案件审理办法》，持续规范重大税务案件审理工作，深入推进重大税务案件审理说明理由制度，进一步优化文书、规范流程，2021年共审理重大税务案件22件，有效防范了税收执法风险，促进依法行政。
七、2022年度法治建设工作思路
法治建设工作虽然取得了一定的成绩，但与工作要求相比，还存在着个别税务干部法治意识有待提升、自由裁量权行使仍需规范等问题。新的一年，我们将围绕以下工作重点开展治税税务建设工作。
（一）提升政治站位，落实落细减税降费税费优惠政策
进一步完善减税降费工作机制，扩大税费优惠政策宣传推广的覆盖范围，提升税费优惠政策宣传辅导的精准度和有效性，深入落实月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税、小型微利企业减征所得税等税费优惠政策，持续加强减税降费政策落实监控和风险防控工作，确保纳税人全面享受政策红利。
（二）坚持依法行政，全面推行税收执法“三项制度”
持续深化并切实发挥行政执法“三项制度”的基础性、整体性、突破性作用，依托税务执法信息公示平台等线上线下渠道，依法依规及时主动公示行政执法信息；加强对基层执法人员税务执法文书写作和执法记录仪使用的培训，持续提升全过程记录质效；加强重大执法决定法制审核工作，确保法制审核质量，以法制审核促进税务执法方式不断优化，防范税务执法风险。
（三）规范执法行为，不断提升税务执法精确度
严格落实《陕西省税务行政处罚裁量基准（试行）》，进一步调整压缩自由裁量空间，坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法，不断提升税务执法精确度，同时，及时整理裁量基准在执行过程中存在的问题并提出改进意见和建议。认真落实总局发布的《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，大力宣传税务机关惩教结合、包容审慎的现代柔性监管理念，让执法既有力度又有温度，做到宽严相济、法理相融。
（四）聚焦权利救济，落实涉税争议前置处理
坚持问题导向和目标导向，落实行政负责人出庭应诉制度，做好各项行政复议和应诉工作。持续抓好《陕西省税务系统涉税争议前置处理办法（试行）》贯彻落实，充分利用涉税争议前置处理工作机制，把矛盾纠纷化解在源头，处理在萌芽，最大限度地保护纳税人合法权益。
2022年，我们将以习近平法治思想为引领，不忘初心、牢记使命，埋头苦干、勇毅前行，持续深入推进法治政府建设，以新时代新作为新实绩推动浐灞税务高质量发展取得新成绩、再上新台阶。
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